ROMANIA
JUDETUL
CLUJ
COMUNA
FLORESTI
CONSILIUL
LOCAL
H O T Ă R Â R E A
privind aprobarea PROCEDURII DE ACORDARE A FACILITĂŢILOR FISCALE la plata impozitelor pe
clădiri şi terenuri persoane juridice, în vederea atragerii de investiţii şi
susţinerii dezvoltării economice durabile în comuna Floresti
(schemă locală de ajutor de
minimis)
CONSILIUL LOCAL AL COMUNEI FLORESTI, JUDETUL CLUJ, intrunit in sedinta
ordinara din data de 13 decembrie 2012,
Analizând proiectul de hotarare privind
aprobarea procedurii de acordare a facilitatilor fiscale la plata impozitelor
pe clădiri şi terenuri persoane juridice, în vederea atragerii de investiţii şi
susţinerii dezvoltării economice durabile în
comuna Floresti (schemă locală de ajutor de minimis) , initiat de catre
d-nul consilier Laar Andras,
Fiind îndeplinite prevederile cuprinse în art. 44 si 45 din Legea administraţiei publice
locale nr. 215/2001, republicată, cu modificările şi completările
ulterioare;
Ţinând cont de prevederile art. 16 alin. 1 şi 2 din Legea
nr.273/2006 actualizată privind Finanţele Publice locale,
Luând în considerare Legea nr.571/2003 Codul fiscal
actualizat, art.286 pct.6, şi H.G.nr.44/2004 privind aprobarea Normelor
Metodologice de aplicare a Codului fiscal, cu modificările şi completările
ulterioare,
În conformitate cu prevederile Ordonanţei nr. 92 din 24
decembrie 2003 (*republicată*) (*actualizată*) privind Codul de procedură
fiscală, şi a prevederilor Legii nr. 50/1991 privind autorizarea lucrărilor de
construcţii, cu modificările şi completările ulterioare,
În temeiul prevederilor Legii 31/1990 privind societăţile
comerciale, Legii nr. 52/2003 privind transparenţa decizională în administraţia
publică şi a Legii nr. 544/2001 privind liberul acces la informaţiile de
interes public, şi a Ordonanţei de urgenţă nr.117/21.12.2006 privind
procedurile naţionale în domeniul ajutorului de stat;
Ţinând seama de prevederile Legii nr.137/2007 pentru
aprobarea Ordonanţei de Urgenţă a Guvernului nr.117/2006 privind procedurile
naţionale în domeniul ajutorului de stat; şi a Regulamentului CE nr.1998/2006
al Comisiei din 15 decembrie 2006 privind aplicarea articolelor 87 şi 88 din
tratat ajutoarelor de minimis, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L
379/28.12.2006,
Având în vedere liniile directoare privind ajutoarele de stat
regionale pentru perioada 2007 – 2013, H.G.nr.651/2006 privind aprobarea
politicii în domeniul ajutorului de stat în perioada 2006 – 2013;
Avand
in vedere referatul nr. 22.297 din 05.12.2012, intocmit de catre d-nul
consilier local Laar Andras,
Raportul comisiei juridice si de disciplină
, protecţie mediu şi turism , a consiliului local,
În baza prevederilor art. art.36 alin.2
lit.b), alin.4 lit.a) şi lit.c) şi ale art.45 alin.2 lit.c) din Legea
nr.215/2001 privind administraţia publică locală, republicată ,
H O T Ă R Ă Ş T E:
Art. 1. Se aprobă PROCEDURA DE
ACORDARE A FACILITĂŢILOR FISCALE la plata impozitelor pe clădiri şi terenuri
persoane juridice, în vederea atragerii de investiţii şi susţinerii dezvoltării
economice durabile în comuna Floresti, (schemă locală de ajutor de minimis), conform anexei, care face parte integrantă din prezenta hotărâre.
Art. 2. Cu ducerea la
indeplinire a prezentei hotarari se incredinteaza primarul comunei si biroul de impozite si taxe locale din
cadrul primariei.
Nr.172 din 13
decembrie 2012
Preşedinte
de sedinţă,
Vancea Ioachim
TOTAL CONSILIERI
17
Prezenţi 17
Voturi pentru
16
abtineri
1
Contrasemnează,
Secretar,
Vanea Maria
_________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
ANEXA la HCL
nr. 172 /2012
PROCEDURA DE ACORDARE A FACILITĂŢILOR FISCALE la plata
impozitelor pe clădiri şi terenuri persoane juridice, în vederea atragerii de
investiţii şi susţinerii dezvoltării economice durabile în Comuna Floresti(schemă
locală de ajutor de minimis)
CAPITOLUL I Dispoziţii generale
Art. 1. (1) Prezenta procedură instituie o schemă de ajutor de minimis
denumită ”Ajutor de minimis pentru atragerea de investiţii şi susţinerii
dezvoltării economice durabile în Comuna Floresti”.
(2) Prezenta schemă de ajutor de minimis este un
act în baza căruia pot fi acordate facilităţi întreprinderilor definite în mod
general şi abstract potrivit principiului stabilit în Regulamentul Consiliului
(CE) nr. 659/1999 pentru aplicarea art. 93 al Tratatului de instituire al
Comunităţilor Europene, publicat în Jurnalul Oficial al Comunităţilor Europene
nr. L 83/1999.
(3) Acordarea ajutorului de minimis în cadrul acestei scheme se va
face numai cu respectarea criteriilor privind ajutorul de minimis
stipulate în Regulamentul Comisiei Europene nr. 1998/2006 privind aplicarea
art. 87 şi 88 din Tratatul de Instituire a Comunităţii Europene în cazul
ajutoarelor de minimis, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene nr. OJ
L 379 din 28.12.2006.
(4) Schema se aplică în Comuna Floresti, judetul Cluj.
(5) Prezenta schemă de ajutor nu intră sub incidenţa obligaţiei de
notificare către Comisia Europeană în conformitate cu prevederile Regulamentul
Comisiei Europene nr. 1998/2006 privind aplicarea art. 87 şi 88 în cazul
ajutorului de minimis, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene nr. OJ
L 379 din 28.12.2006.
1.1.Obiectivele regulamentului
Art.2. Acordarea de facilităţi fiscale la plata impozitelor şi taxelor locale pentru
persoane juridice
în vederea atragerii de investiţii în Comuna Floresti are ca obiective:
- dezvoltarea regională;
- sustinerea dezvoltarii
sectorului I.M.M.-urilor în Comuna Floresti;
- creşterea gradului de ocupare
al forţei de muncă;
- dezvoltarea echilibrată a tuturor zonelor Comuna Floresti;
- stimularea agenţilor
economici care dezvoltă procese economice cu efecte multiplicatoare
în plan economico-social;
- realizarea de beneficii
fiscale la bugetul local pentru perioade îndelungate de timp;
- sprijinirea tinerilor pentru
înfiinţarea de întreprinderi mici si mijlocii.
1.2. Cadrul
legal
Art. 3. La elaborarea prezentei proceduri au fost avute în vedere dispoziţiile
următoarelor acte normative:
- Legea nr. 215/2001 privind
administraţia publică locală, cu modificările şi completările ulterioare;
- Legea nr. 273/2006 privind
finanţele publice locale, cu modificările şi completările ulterioare;
- Legea
nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare;
- H.G. nr. 44/2004 privind
aprobarea Normelor Metodologice de aplicare a Codului fiscal, cu
modificările şi completările ulterioare;
- Ordonanţa
nr. 92 din 24 decembrie 2003 (*republicată*)(**actualizată**) privind Codul de
procedură fiscală;
- Legea nr. 50/1991 privind autorizarea lucrărilor de
construcţii, cu modificările şi completările ulterioare;
- Legea 31/1990 privind
societăţile comerciale;
- Ordonanţa de urgenţă
nr.117/21.12.2006 privind procedurile naţionale în domeniul ajutorului de stat;
- Legea nr.137/17 mai
2007 pentru aprobarea Ordonanţei de Urgenţă a Guvernului nr.117/2006 privind
procedurile naţionale în domeniul ajutorului de stat;
- Liniile
directoare privind ajutoarele de stat regionale pentru perioada 2007 – 2013;
- Regulamentul Comisiei
Europene nr.1998/2006 privind aplicarea art.87 şi 88 din Tratatul de Instituire
a Comunităţii Europene în cazul ajutoarelor de minimis, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene
nr.L 379/28.12.2006;
- H.G.nr.1164 din 26
septembrie 2007 (*actualizată*) privind acordarea de ajutoare de minimis pentru
dezvoltarea sau modernizarea întreprinderilor;
- H.G. nr..651/2006 privind aprobarea politicii în
domeniul ajutorului de stat în perioada 2006 – 2013.
1.3.Principiile ce stau la baza acordării de facilităţi
fiscale
Art.4. Procesul de
stimulare a investiţiilor are ca scop acordarea tratamentului nediscriminatoriu,
astfel încât orice investitor să aibă şansa de a beneficia de facilităţile
prevăzute de prezenta procedura, cu respectarea următoarelor principii:
a) accesul nediscriminatoriu, respectiv
asigurarea condiţiilor de desfăşurare a unei concurenţe reale, astfel încât
orice investitor să aibă acces la facilităţile prevăzute de lege cu
îndeplinirea condiţiilor prezentului regulament;
b) recunoaşterea mutuală, respectiv acceptarea
produselor , serviciilor, lucrărilor comercializate în mod licit în acele state
care acceptă produsele, serviciile şi lucrările comercializate în România, cu
condiţia respectării standardelor comunitare precum şi recunoaşterea
diplomelor, certificatelor şi a altor documente emise de autorităţile
competente din aceste state şi a specificaţiilor tehnice, echivalente cu cele
solicitate la nivel naţional, cu excepţia unor domenii reglementate prin
legislaţie specială;
c) transparenţă şi monitorizare, respectiv
aducerea la cunoştinţa tuturor celor interesaţi a informaţiilor referitoare la
procedura de acordare a facilităţilor fiscale pentru investiţii;
d) tratamentul egal, respectiv stabilirea în
mod nediscriminatoriu a criteriilor şi mijloacelor de acordare de facilităţilor
pentru investiţii, astfel încât orice investitor să aibă şansa de a beneficia
de facilităţile prevăzute de prezentul regulament;
e) eficienţa utilizării fondurilor, respectiv
utilizarea unor criterii de acordare a facilităţilor fiscale pentru investiţii
şi de urmărire a realizării lor, care să reflecte avantajele de natură
economică ale proiectelor de investiţii, luându-se în considerare, după caz,
efectele în domeniul social, în cel al protecţiei mediului şi promovarea unei
dezvoltări economice durabile;
f) neretroactivitatea, respectiv excluderea posibilitatii acordării de
facilităţi pentru investiţiile finalizate înainte de data intrării în vigoare
a prezentei scheme;
g) acordarea facilităţilor fiscale sub forma scutirii de la plata impozitului pe clădiri
şi teren în limita echivalentului în lei a valorii maxime de 200.000 de euro,
respectiv 100.000 de euro în cazul intreprinderilor care desfaşoară activitate
în domeniul
transportului rutier.
1.4. Domeniul de aplicarea al schemei
Art. 5. Prezenta schemă de minimis
nu este aplicabilă în cazul:
(a) ajutoarelor acordate societăţilor care îşi
desfăşoară activitatea în sectoarele pescuitului şi acvaculturii, reglementate de
Regulamentul (CE) nr. 104/2000 al Consiliului;
(b) ajutoarelor acordate societăţilor care îşi
desfăşoară activitatea în producţia primară de produse agricole, astfel cum sunt
enumerate în Anexa I la Tratat;
(c) ajutoarelor acordate societăţilor care îşi
desfăşoară activitatea în transformarea şi comercializarea produselor agricole, astfel
cum sunt enumerate în Anexa I la Tratat, în următoarele cazuri:
(1)
atunci când valoarea ajutorului este stabilită pe baza preţului sau a
cantităţii produselor în cauză achiziţionate de la producătorii primari sau
introduse pe piaţă de societăţile în cauză;
(2)
atunci când ajutorul este condiţionat de transferarea lui parţială sau
integrală către producătorii primari;
(d)
ajutoarelor acordate societăţilor aflate în dificultate, conform Liniilor
directoare privind
ajutorul de stat pentru salvarea şi restructurarea întreprinderilor în
dificultate, publicate în Jurnalul Oficial al Comunităţii Europene nr. C
244/01.10.204;
(e)
ajutoarelor destinate activităţilor legate de export către ţări terţe sau către
state membre, respectiv ajutoarelor legate direct de cantităţile exportate,
ajutoarelor destinate înfiinţării şi funcţionării unei reţele de distribuţie
sau destinate altor cheltuieli curente legate de activitatea de export;
(f) ajutoarelor
subordonate folosirii marfurilor nationale în locul celor importate;
(g)
ajutoarelor acordate societăţilor care îţi desfăşoară activitatea în
sectorul carbunelui, în sensul Regulamentului (CE) nr.
1407/2002;
(h) ajutoarelor
pentru achiziţia de vehicule de transport rutier de mărfuri, acordate societăţilor care
efectuează transport rutier de mărfuri în numele terţilor.
1.5. Definirea termenilor utilizaţi
Art.6.
În sensul prezentei proceduri următorii termeni se definesc astfel:
- Întreprindere – orice persoană juridică
indiferent de forma de organizare , care desfăşoară activităţi în scop lucrativ
total sau parţial conform Legii 31/1990 privind societăţile
comerciale
republicată cu modificările şi completările ulterioare.
- Facilitate
fiscală –
scutire sau reducere la plata
impozitelor şi taxelor locale acordate
(
alocare specifică individuală – valoarea totală a scutirii la plata impozitului pe clădiri şi /sau a impozitului pe teren care
poate fi acordată unei întreprinderi,contribuabililor persoane juridice în cadrul prezentului
regulament (schemă locală de ajutor de stat ) ).
- Intreprinderile mici si mijlocii
– se
definesc şi se clasifică în conformitate cu prevederile Regulamentului CE nr.364/2004 ,
publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene nr.63/2004
- Investiţie iniţială – o investiţie în active
corporale şi necorporale referitoare la înfiinţarea de noi unităţi , extinderea
unei unităţi existente , diversificarea producţiei unei unităţi prin adăugarea
unor produse suplimentare noi sau o schimbare fundamentală a ansamblului
procesului de producţie a unei unităţi existente.
Valoarea investiţiei trebuie să fie mai mare de 500.000 euro, dovedită prin
înregistrări contabile la poziţia imobilizări corporale – clădiri, în
contabilitatea investitorului care a recepţionat obiectivul de investiţii,
conform standardelor internaţionale de contabilitate.
- Investitor – persoană juridică
română organizată conform Legii nr. 31/1990 privind
societăţile
comerciale, sau persoane juridice nerezidente în România .
- Tânar intreprinzător- cetăţean român, cu
domiciliul in România, cu vârsta cuprinsă
între
18 şi 35 de ani, care până la data intrării în vigoare a acestui regulament nu
a avut calitatea de asociat, asociat-unic, ori administrator la vreo societate
comercială, dar începând cu data de 01.03.2012, înfiinţează pentru prima
dată şi va deveni asociat ori asociat unic al unei societăţi comerciale IMM
inregistrată pe raza teritorial administrativă a Comuna Floresti.
- Număr de
personal –
numărul de persoane angajate de investitor cu contract de muncă pe perioadă
nedeterminată, existent în unitate la momentul recepţionării investiţiei,
justificat prin declaraţia lunară la asigurările sociale depusă la Casa de
Pensii Judeţeană, în cazul persoanelor juridice rezidente în România. În
cazul persoanelor juridice nerezidente se va depune un document similar.
- Profil de activitate – reprezintă activitatea desfăşurată de investitor, corespunzător
clasificaţiei activităţilor din economia naţională, cu ponderea cea mai mare,
înscrisă în situaţiile financiare ale investitorului.
- Cheltuieli eligibile – sunt
cheltuieli legate de investiţia iniţială, constand in imobilizari corporale,
respectiv cheltuieli legate de clădiri sau terenuri.
- Produse agricole –
sunt produsele enumerate în Anexa I la Tratatul CE cu excepţia produselor
pescăreşti;
- Transformarea produselor agricole – este o operaţiune asupra produsului agricol în
urma căreia rezultă de asemenea un produs agricol, cu excepţia activităţilor
agricole necesare preparării unui produs animal sau vegetal pentru prima
vânzare;
- Comercializarea produselor agricole – înseamnă
deţinerea sau expunerea în vederea vânzării, oferirea spre vânzare, livrarea
sau orice alte forme de introducere pe piaţă, cu excepţia primei vânzări de
către un producător primar către revânzători sau operatori şi a oricărei
activităţi constând în prepararea unui produs în vederea primei vânzări; o
vânzare de către un producător primar către consumatorii finali este
considerată comercializare, în cazul în care se desfăşoară în localuri
distincte, rezervate acestei activităţi.
- Administratorul
schemei – Furnizorul de ajutor de minimis Consiliul local al Comuna
Floresti.
CAPITOLUL II – FACILITĂŢI FISCALE
2.1. Valoarea investiţiei şi
beneficiarii de facilităţi fiscale
Art.7.(1)Beneficiază de
facilităţile fiscale prevăzute de prezenta procedură, persoanele juridice care
îndeplinesc cumulativ următoarele
condiţii:
a) efectuează investiţii pe teritoriul Comuna Floresti de peste 500.000 euro, precum şi persoanele juridice care
realizează investiţii de natura
locuinţelor cu valoare de peste 500.000 euro;
b) vor crea cel putin 20 de noi locuri de
muncă în Comuna Floresti, ca urmare a realizării
investiţiei iniţiale.
Echivalentul in euro al valorii investiţiei va fi
obţinut prin raportarea valorii capitalizate în lei a
investiţei finalizate, la cursul de schimb al monedei euro, comunicat de BNR la
data procesului verbal de recepţie la terminarea lucrărilor.
Valoarea
investiţiei se stabileşte prin insumarea:
- cheltuielilor pentru proiectare şi asistenţă tehnică
- cheltuielilor cu
organizarea de şantier
- cheltuielilor pentru
investiţia de bază
- alte cheltuieli privind punerea în funcţiune care se regăsesc în valoarea
imobilizării corporale de natura clădirilor, conform standardelor de
contabilitate internaţionale.
(2) Ajutorul de minimis instituit prin prezenta
H.C.L. se acorda intreprinderilor pentru realizarea investiţiei iniţiale.
(3) Acordarea ajutorului de minimis pentru
investiția inițială este condiționată de menținerea acesteia o perioadă de minim 5 ani în cazul
intreprinderilor mari şi de 3 ani în cazul intreprinderilor mici şi mijlocii de
la data finalizării investiției.
Art.8 Pot beneficia de facilităţile fiscale prevăzute în prezenta procedura,
persoanele juridice care îndeplinesc următoarele condiţii:
a) functioneaza legal în România ;
b) nu sunt în stare de insolvență, nu au afacerile administrate de un judecător
sindic, nu au nici o restricție asupra activității comerciale, nu sunt subiectul unor
aranjamente între creditori, sau nu se află într- o altă situație similară cu cele menționate anterior, reglementate prin lege;
c) nu înregistrează datorii publice şi şi- au
plătit la timp taxele, obligațiile şi alte contribuții la bugetul de stat, bugetele speciale şi
bugetele locale prevăzute de legislația în
vigoare;
d) reprezentantul legal al întreprinderii nu a
fost supus unei condamnări în ultimii 3 ani, de către o instanță de judecată, din motive profesionale sau etic
– profesionale;
e) reprezentantul legal al întreprinderii nu
furnizează informații false;
f) nu sunt ”intreprinderi în dificultate ”
conform Liniilor directoare comunitare privind ajutorul de stat pentru salvarea
şi restructurarea intreprinderilor în dificultate ( publicate în Jurnalul
Oficial al Comisiei nr. C 244/ 01.10.2004);
g) nu a fost subiectul unei decizii a Comisiei
Europene de recuperare a unui ajutor de stat sau, în cazul în care a făcut
obiectul unei astfel de decizii, aceasta a fost deja executată şi creanța integral recuperată;
h) valoarea totală a ajutoarelor de minimis
acordate unei întreprinderi pe o
perioadă de 3 ani consecutivi ( 2 ani fiscali precedenți şi anul fiscal în curs ), cumulată cu
valoarea alocării financiare acordate în conformitate cu prevederile prezentei
scheme, nu depăşeşte echivalentul în lei a 200.000 Euro , 100.000 Euro în cazul întreprinderilor care activează în sectorul
transporturilor rutiere. Aceste plafoane se aplică indiferent de forma
ajutorului de minimis sau de obiectivul urmărit şi indiferent dacă ajutorul
este finanțat din surse naționale
sau comunitare;
i) îndeplinesc şi alte condiții specificate în prezenta HCL.
2.2. Categorii de facilităţi fiscale, perioada şi criterii
de acordare
Art.9.
Facilităţile fiscale care se pot acorda investitorilor persoane juridice sunt
următoarele:
a)
scutirea de la plata impozitului pe clădiri, (pentru investiţia de peste
500.000 de euro nou realizată) pe o
perioadă de 5 ani, în intervalul de valabilitate a prezentei scheme şi în
limita echivalentului în lei a valorii maxime de 200.000 de euro, respectiv 100.000 de euro în cazul
societăţilor care desfaşoară activitate în
domeniul transportului rutier, de la
data de întâi a lunii următoare celei în care Consiliul local a aprobat prin hotărâre ,
acordarea facilităţilor fiscale solicitate;
b) scutirea de la plata impozitului pe terenul
aferent investiţiilor de peste 500.000 euro, pentru un interval de 5 ani, de la data
de intâi a lunii următoare obţinerii autorizaţiei de construire;
c) scutirea de la plata impozitului pe clădiri pentru
investiţii de natura locuinţelor, până la vânzarea lor, dar nu mai mult de 3
ani şi în limita echivalentului în lei a valorii maxime de 200.000 de euro.
d) valoarea totală a ajutoarelor de minimis
acordată unui investitor nu poate depăşi echivalentul în lei a 200.000 euro,
respectiv 100.000 de euro în cazul societăţilor
care desfaşoară activitate în domeniul transportului rutier, indiferent
dacă ajutorul a fost acordat din surse naţionale sau comunitare.
e) Echivalentul în euro al valorii facilităţii acordate
/ fiecare an, va fi obţinut la cursul de schimb al B.N.R. la data adoptării
hotărârii prin care se aprobă facilitatea fiscală de către Consiliul local al Comuna
Floresti.
f) -Scutirea la plată a impozitului pe clădiri se acordă doar pentru
acele clădiri care au fost realizate în perioada de valabilitate a schemei de
ajutor de stat, respectiv pentru perioada 2012-2020 şi a căror contravaloare se
regăseşte în cheltuielile eligibile aferente investiţiilor în imobilizări
corporale;
- Scutirea la plată a impozitului pe teren se acordă doar pentru terenurile
aferente clădirilor menţionate anterior care au fost achiziţionate până la
sfârşitul perioadei de valabilitate a schemei, respectiv 2020 şi a căror
contravaloare se regăseşte în cheltuielile eligibile aferente investiţiilor în imobilizări
corporale.
g) Plafonul de minimis
în cazul ajutoarelor de minimis acordate de Consiliul local al Comunei Floresti
cumulează facilităţile la impozitul pe clădire cu cele de la impozitul pe
teren.
Criteriile de acordare a facilităţilor fiscale şi
cotele de reducere a impozitului pe clădiri aferent investiţiilor de peste
500.000 euro, sunt următoarele:
|
Nr.
crt.
|
DENUMIRE
CRITERIU
|
COTE DE
REDUCERE
|
|
1.
|
C1 Valoarea investitiei (valoarea contabilă
capitalizată a investiţiei realizate)
|
C11: 50% - peste 15 mil. Euro
C12: 40% - intre 10 – 15 mil. Euro
C13: 30% - intre 7 –10 mil. Euro
C14: 20% - intre 5 – 7
mil. Euro
C15: 15% - intre 0,5 – 5
mil. Euro
|
|
C1.1
Valoarea investitiei (valoarea contabilă capitalizată a investiţiei
realizate) pentru IMM-uri infiintate de tineri intreprinzatori
|
C16: 25%-
intre 0,5 -7 mil.Euro
|
|
|
2.
|
C2 Nr.
de personal mediu angajat
(numărul mediu de angajaţi cu contract de muncă)
|
C21: 20% - peste 300 persoane
C22: 15% - între 201 - 300 pers.
C23: 10% - între 121 - 200 pers.
C24: 7% -
între 81 - 120 pers.
C25: 5% -
între 20 - 80 pers.
|
|
3.
|
C3 Amplasamentul investitiei (zona fiscala in
care se afla investitia, conform criteriilor de stabilire aprobate de
consiliul local)
|
C31: 10% - zona fiscala D
C32: 5%
- zona fiscala C
|
|
4.
|
C4 Profil de activitate
|
C41: 15%
- productie
C42: 10%
- servicii
C43: 5%
- comert
|
Art.10 Serviciul de specialitate din cadrul Primăriei Comuna
Floresti analizează în fiecare an posibilitatea acordării facilităţilor pentru
fiecare investitor în parte, pe baza documentelor prezentate de acestia.
Acordarea
facilităţilor fiscale este condiţionată de prezentarea până la data de 1 martie
a fiecărui an a următoarelor documente aferente anului precedent:
- copii după declaraţiile privind asigurările sociale
raportate la Casa de Pensii în anul precedent însoţite de o situaţie cu
calculul numărului mediu de personal angajat în anul precedent, sau de la data
recepţionării investiţiei, după caz.
- balanţa contabilă pe luna decembrie a anului
precedent.
- certificat fiscal privind
obligaţiile de plată faţă de bugetul local din care să rezulte că nu are
obligaţii de plată restante.
- pentru scutirea de
impozit pe clădiri de natura locuinţelor – prezentarea dovezilor privind
valoarea rămasă a investiţiei după vânzarea unora dintre unităţile locative
componente.
În cazul nedepunerii documentelor menţionate mai
sus până la data de 1 martie
a anului pentru care se face evaluarea, facilitatea cuvenită pentru anul curent
se
anulează.
După prezentarea documentelor de către agenţii
economici beneficiari de facilităţi fiscale, se va proceda la verificarea
încadrării în prevederile prezentei scheme, iar în urma verificării Serviciul Taxe si
Impozite, va supune din nou spre aprobare Consiliului Local, prin rapoarte de
specialitate, valoarea reducerilor sau a scutirilor acordate individual în anul
curent .
Art.11. Scutirea de la
plata impozitului pe clădiri pentru investiţii de natura locuinţelor se acordă
pentru fiecare obiectiv de investiţii (condominiu de locuinţe) pe o perioada de
3 ani şi în limita plafonului de 200.000 de euro. Acordarea facilităţii se revizuieşte anual, scutirea de la plata
impozitului pe clădiri acordându-se pentru valoarea contabilă ramasă a
obiectivului de investiţii în urma vânzării unora dintre unităţiile locative.
(1) În cazul închirierii unitatilor locative,
intreprinderea nu mai beneficiază de scutire la plata impozitului pe cladiri
pentru unitatea locativă închiriată începând cu data de intai a lunii urmatoare incheierii contractului de inchiriere. In acest sens beneficiarul
ajutorului este obligat să înştiinţeze Serviciul Constatare
Impune şi Control cu privire la aceste modificări şi totodată să transmită o
copie a contractului de închiriere vizat de Direcţia Generală a Finanţelor
Publice Cluj, în vederea înregistrării modificărilor în evidenţele fiscale.
(2) Facilitatea nu se acordă nici în cazul
unitaţilor locative pentru care se încheie
contract de vanzare cumpărare cu plata în rate , contract
de împrumut , leasing sau orice altă formă, începând cu
data de întâi a lunii următoare încheierii actelor referitoare la transferul dreptului de proprietate.
(3) În cazul în care proiectul de investiţii
de natura locuinţelor cuprinde pe lângă clădiri cu destinaţia de locuinţe şi
clădiri reprezentând spaţii comerciale, sau birouri, iar valoarea investiţiei
aferentă spaţiilor comerciale sau a spaţiilor cu destinaţia de birouri este de
peste 500.000 euro , pentru investiţia reprezentând spaţii
comerciale sau birouri se acordă scutire la plata impozitului pe clădiri
conform art.9, pct.a.
Art.12. În cazul înstrăinării investiţiei (facilitate)
dreptul de a beneficia de facilităţile acordate în baza art. 9, lit. a) din prezentul
regulament se transmite noilor dobânditori, dar
nu mai mult de 5 ani de la data acordării primei scutirii şi cu condiţia
respectării plafonului valoric pe investiţie ( echivalentul de 200.000 de euro
respectiv 100.000 de euro în cazul societăţilor care desfăşoară activităţi în
domeniul transportului rutier )aşa cum este prevăzut în H.G.nr.1164/2007.
2.3. Condiţii de eligibilitate şi de
acordare a facilităţii fiscale
Art.13. Pentru a
beneficia de facilităţile fiscale prevazute la art. 9 referitoare la impozitul pe clădiri şi teren, persoanele
juridice trebuie să îndeplinească următoarele condiţii:
I. Documente cu caracter general:
a) să prezinte certificat constatator emis de
Oficiul Registrului Comerţului din care să rezulte
că nu sunt în stare de faliment, reorganizare judiciară, alte situaţii de
lichidare a activităţii, prevăzute de lege.
b) să prezinte cazierul fiscal eliberat de
organul fiscal în a cărui rază teritorială îşi are sediul contribuabilul –
persoană juridică.
c) în cazul contribuabililor înregistraţi din
alte localităţi decât Comuna Floresti, certificatul fiscal din care să rezulte
că nu au datorii la bugetul local al localităţii în a cărui rază teritorială
îşi are sediul contribuabilul – persoană juridică,
d) să nu înregistreze datorii la plata
obligaţiilor către bugetul local al Comuna Floresti.
e) în cazul IMM-urilor înfiinţate de tineri
intreprinzatori să prezinte certificat constatator de la Oficiul Registrului
Comerţului cu numele asociatului sau a asociatului unic, vârsta , cetăţenia , domiciliul, faptul ca nu a mai avut calitatea de asociat, asociat unic
ori administrator la vreo societate comercială,
înfiinţează pentru prima dată şi devine asociat sau asociat unic al unei
societăţi comerciale IMM .
f) declaraţie pe propria raspundere a
reprezentantului legal al întreprinderii că nu au fost emise
împotriva acesteia decizii de recuperare a unui ajutor de stat sau în cazul în
care au
fost emise asemenea decizii , acestea au fost
executate conform prevederilor legale în vigoare
g) declaraţia pe propria răspundere a
reprezentantului legal al societăţii, că societatea nu a
beneficiat de ajutor de stat pe alte scheme regionale de la alti furnizori de
ajutor de stat, pentru aceleaşi costuri eligibile ale investiţiei iniţiale
pentru care a solicitat
ajutor de stat, în temeiul prezentei scheme, precum şi o declaraţie pe propria răspundere
privind ajutoarele de minimis primite pentru aceleaşi costuri eligibile în acel
an fiscal şi în ultimii doi ani fiscali, fie din surse ale statului sau ale
autorităţilor locale,
fie din surse comunitare.
II. Documente cu caracter specific:
a) pentru acordarea scutirii la plata
impozitului pe terenul aferent investiţiei viitoare:
- cerere pentru acordarea de
facilităţi fiscale respectiv scutire de impozit pe teren insoţită
de documentele prevazute la art.13 pct.I
- să depună autorizaţia de
construire aferentă obiectivului de investiţii viitor.
- valoarea estimată a
investiţiei din autorizaţia de construire trebuie să fie mai mare de 500.000
euro, calculată pe baza cursului de schimb al monedei euro comunicat din BNR la
data emiterii autorizaţiei de construire.
- să prezinte o
declaraţie a reprezentantului legal al societăţii, prin care să se ateste
faptul că prin investiţia pentru care se acordă facilitatea se vor crea cel
puţin 20 noi locuri de muncă pe raza administrativ -teritorială a Comuna
Floresti, care vor fi menţinute cel puţin 2 ani de la expirarea perioadei
pentru care au fost acordate facilităţile.
b) pentru acordarea scutirii la
impozitul pe clădiri aferent investiţiilor realizate de peste 500.000 euro:
- să depună autorizaţia de
construire aferentă obiectivului de investiţii realizat.
- să prezinte procesul
verbal de recepţie la terminarea lucrărilor, încheiat în termenul prevăzut de
prevederile legale în vigoare.
- să facă dovada înregistrării
în contabilitate a valorii capitalizate a investiţiei, conform reglementărilor
legale în vigoare.
- să depună o declaraţie a
reprezentantului legal al societăţii, prin care să se ateste faptul că prin
investiţia pentru care se acordă facilitatea se vor crea cel puţin 20 de noi
locuri de muncă pe raza administrativ -teritorială a Comuna Floresti,
care vor fi menţinute cel puţin 2 ani de la expirarea perioadei pentru
care au fost acordate facilităţile.
- să depună ultima situaţie
financiară anuală/semestrială în vederea stabilirii activităţii preponderente,
codificată CAEN.
c) pentru acordarea scutirii la plata
impozitului pe clădiri pentru investiţii de
natura locuinţelor:
- să depună autorizaţia de
construire aferentă obiectivului de investiţii realizat;
- să prezinte procesul verbal de recepţie la terminarea lucrărilor, încheiat
în termenul prevăzut de prevederile legale în vigoare;
- să facă dovada
înregistrării în contabilitate a valorii capitalizate a investiţiei, conform
reglementărilor legale în vigoare;
Art.14. În cazul persoanelor
juridice nerezidente în România, documentele prezentate trebuie
să conţină informaţiile similare solicitate contribuabililor – persoane
juridice române.
Art.15.(1) În vederea
acordării facilităţilor fiscale prevazute în prezenta procedura, persoanele juridice vor depune la
Primăria Comuna Floresti, o
cerere tip de acordare a facilităţilor sub forma scutirii la plata impozitului
pe clădiri şi teren, conform formularului nr. 1 la prezenta procedură, însoţită de toate documentele prin care işi demonstrează eligibilitatea,
prevăzute la art. 13.
Cererea se completează în limba română prin
tehnoredactare şi poartă ştampila şi semnătura în original a reprezentantului
legal al societăţii.
Prin Serviciul Taxe si Impozite se acordă
asistenţă întreprinderilor solicitante
pentru întocmirea şi completarea Cererii-tip de finanţare. Cererea va fi
înregistrată în Registrul special al schemei de ajutor de minimis,
menţionându-se data şi numărul de înregistrare. Cererile vor fi analizate şi
selectate în limita bugetului alocat schemei de ajutor de minimis, în funcţie
de data şi numărul înregistrării documentelor, urmărindu-se conformitatea cu
prevederile prezentei scheme.
Serviciul Taxe si Impozite va verifica societatea, respectiv respectarea condiţiilor de eligibilitate ale activităţilor,
proiectelor şi cheltuielilor şi va finaliza procesul de evaluare a cererii
pentru acordarea facilităţilor fiscale în termen de 30 zile de la data
înregistrării acesteia. În urma
procesului de evaluare a cererii pentru acordarea de facilităţi fiscale se va
întocmi un referat prin care se concluzionează dacă solicitantul poate sau nu
să beneficieze de prevederile prezentei scheme, referat care va fi înaintat
Serviciului de impozite si taxe.
Acordarea
facilităţilor fiscale individuale în cadrul prezentei scheme de ajutor de
minimis se va aproba prin Hotărîrea Consiliului Local al Comunei Floresti.
În
cazul în care se decide acordarea facilităţilor fiscale, întreprinderea va
încheia cu administratorul schemei de ajutor de minimis un Contract, in caz contrar, administratorul schemei de
ajutor de minimis va comunica
solicitantului în scris hotararea adoptată.
În
cazul în care cererea este incompletă, nu conţine informaţii corecte, nu este
însoţită de toată documentaţia necesară sau există neconcordanţe în
informaţiile furnizate, Serviciul Taxe si Impozite va transmite solicitantului
o înştiinţare prin care îi va solicita completarea cererii sau a documentaţiei.
În acest caz termenul de evaluare prevăzut anterior curge de la data la care
cererea este considerată completă. Societatea
solicitantă transmite completarea
documentaţiei în termen de maxim 10 zile
lucrătoare de la primirea înştiinţării.
(2) În
urma referatului primit, Serviciul de impozite si taxe din cadrul Primăriei Comunei
Floresti, va analiza cererea de scutire la plata impozitului, împreună cu toate
documentele aferente , va întocmi şi înainta spre aprobare Consiliului local,
Raportul de specialitate cu propunerea de acordare/respingere a facilităţilor
fiscale.
(3) Consiliul local va aproba
acordarea/respingerea facilităţilor fiscale, in mod individual,
pentru fiecare investitor în parte.
2.4. Anularea , încetarea acordării
facilităţilor fiscale acordate
Art.16. (1) În cazul scutirii
de la plata impozitului pe teren si cladiri :
Ø această facilitate se anulează cu recalcularea retroactivă a
impozitului datorat , inclusiv cu calculul majorărilor de întârziere aferente,
conform prevederilor legale, dacă:
- investiţia nu se finalizează în perioada de valabilitate a autorizaţiei de
construire, sau a eventualelor prelungiri a acestei autorizaţii numai pentru
cazuri de natură obiectivă şi temeinic justificate.
- valoarea recepţionată a
investiţiei este sub limita de 500.000 euro.
- terenul se înstrăinează
înaintea finalizării investiţiei.
- daca nu crează minim 20 de noi locuri de
munca, conform declaratiei prevazuta la art. 13 pct.II, lit. a si b;
(2.) În cazul nedepunerii la termen a
documentaţiei, în vederea revizuirii anuale a facilităţilor fiscale,
beneficiarii îşi vor pierde facilitatea pentru anul respectiv;
(3) În cazul
în care, cu ocazia revizuirii anuale se constată că societatea figurează în
evidenţele fiscale ale Primăriei Comuna Floresti cu obligaţii de plată restante
faţă de bugetul local;
(4) În
situaţia în care, în urma reevaluării valorii investiţiei, valoarea va fi mai
mică decât valoarea iniţială din procesul verbal de recepţie;
(5) In situatia în care se constată că societatea a
beneficiat de ajutor de stat sau de minimis pentru aceleaşi costuri eligibile, fie
din surse ale statului sau ale autorităţilor locale, fie din surse comunitare;
(6) În situaţia în care se constată că societatea a
atins plafonul de minimis, începând cu luna următoare, se sistează acordarea
ajutorului de stat.
2.5. Ajutor de minimis
Art.17. Prezenta procedura
constituie schemă de ajutor de minimis având ca obiectiv atragerea de
investiţii in Comuna Floresti.
Furnizorul
ajutorului de minimis este Consiliul Local al Comuna Floresti cu sumele rămase la dispoziţia agenţilor
economici.
Art.18. (1)Autoritatea
locală prin serviciul de specialitate
are obligaţia de a furniza Consiliului Concurenţei, toate informaţiile necesare
pentru derularea procedurilor în faţa Comisiei Europene, în condiţiile
prevazute de Ordonanţa Guvernului nr. 117/2006 privind procedurile naţionale în
domeniul ajutorului de stat, cu privire la facilităţile fiscale acordate
individual şi centralizat la nivelul unui an fiscal.
(2)Prezentul regulament constituie schemă de ajutor
de minimis.
Schema de ajutor de minimis nu intră sub incidenţa
obligaţiei de notificare către Comisia Europeană în conformitate cu prevederile
regulamentului Comisiei Europene nr.1998/2006 privind aplicarea art.87 şi 88 în
cazul ajutoarelor de minimis, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene
nr.L 379/28.12.2006 .
Art.19. Ajutorul de minimis
menţionat la articolul anterior reprezintă valoarea
impozitului pe clădire şi/sau teren rezultat din aplicarea cotei de impunere
stabilită prin hotărârea Consiliului local privind impozitele şi taxele locale
.
Numărul
cazurilor şi valoarea facilităţilor se prezintă anual într-o anexă la hotararea
de consiliu privind execuţia bugetului local.
Administratorul
schemei are obligaţia ca, prin aparatul propriu, să facă publică pe
site-ul primăriei epuizarea bugetului alocat prin această
schemă şi data de la care nu se mai
înregistrează cererii pentru acordarea de facilităţi fiscale.
2.6 Durata schemei
Art.20.Durata schemei de ajutor de minimis, respectiv acordarea de facilitati
fiscale este de 8 ani , respectiv perioada 2013-2020.
(1) Cererile privind
acordarea de facilităţi fiscale în cadrul prezentei scheme se vor înregistra la
Primăria Comuna Floresti, până la data de 31.dec.2020, astfel încât orice investitor care
va depune cerere în intervalul respectiv, va putea beneficia de prevederile
prezentului regulament (schemă locală de ajutor de minimis), în mod nediscriminatoriu.
2.7 Efecte
Art. 21. Prin
adoptarea schemie de ajutor de minimis se urmareste cresterea numarului de
investitori pe teritoriul Comunei Floresti.
CAPITOLUL III - DISPOZIŢII TRANZITORII ŞI FINALE
Art.22.(1)Valoarea
totală a ajutoarelor de minimis acordate unei societăţi nu poate depăşi
echivalentul în lei a 200.000 de euro.
(2) În momentul în care facilităţile fiscale
acordate ating limita intensităţii maxim admise ( plafonul echivalentului în lei a
200.000 de euro, respectiv 100.000 de euro pentru
societăţile care desfăşoară activitate în domeniul transportului rutier),
facilitatile acordate încetează de drept, fără vreo altă formalitate .Serviciul
Taxe si Impozite din cadrul Primăriei Comuna
Floresti, va înştiinţa în scris beneficiarii ajutorului de minimis despre
încetarea facilităţii fiscale.
(3) Valoarea în euro a facilităţii fiscale acordate
/ fiecare an va fi calculată la cursul BNR din ziua în care s-a aprobat hotărârea
consiliului local .
________________________________________________________________________________
ROMÂNIA
JUDEŢUL CLUJ
COMUNA FLORESTI
CONSILIUL LOCAL
Formularul nr.1
Numarul de
înregistrare.........................................
Data
inregistrarii....................................................
C E R E R E
( completează toate rubricile din formularul- tip în
limba română, prin tehnoredactare)
Subscrisa,..........................................................având
datele de identificare
mentionate în sectiunea A, reprezentată legal prin
dl/dna...................................
având calitatea de.....................................,
solicit finantarea în conditiile
prevederilor
schemei de ajutor de minimis pentru atragerea de
investiţii şi susţinerea dezvoltării economice durabile în Comuna Floresti..
SECTIUNEA A
Prezentarea solicitantului
Denumirea
întreprinderii.........................................................................
Adresa................................................................cod
postal......................
Telefon.........................Fax...............................E-
mail.............................
Nr.de înmatriculare la oficiul registrului comertului/data.......................
Codul de identificare fiscală..........................
Forma juridică.........................Capital
social......................detinut de
-
Persoane fizice: ..................................%
-
Intr.mici si
mijlocii*1)..........................%
-
Soc.comerciale
mari*2).......................%
Obiectul
principal de
activitate.........................................................................
.........................................................................................................................
Cod CAEN..................................................
Obiectul
secundar de
activitate*3).............................................................
...................................................................................................................
Cod CAEN.................................................
Numărul
mediu scriptic anual de personal în anul fiscal
anterior.........................
Cifra de afaceri conform ultimului bilant contabil anual
aprobat.......................lei
Valoare active totale, conform ultimei situatii
financiare aprobate*4)............................lei
Numele si prenumele.................................
Functia.......................................................
Semnătura autorizată si stampila solicitantului*5)
..............................................................
Data
semnării.................................
*1) Întreprinderile mici si mijlocii sunt definite ca
societăti comerciale cu numărul mediu scriptic de personal până la 249 (
inclusiv) raportat în anul anterior si realizează o cifră de afaceri anuală
netă ce nu depăseste 50 milioane de euro, echivalent în lei sau detin active
totale care nu depăsesc echivalentul în lei a 43 milioane de euro, conform
ultimei situatii financiare aprobate: prin active totale se întelege active
imobilizate plus active circulante plus cheltuieli în avans.
*2) Societatea mare este acea societate comercială cu
numărul mediu scriptic de personal mai mare decât 250( inclusiv) sau o cifră de
afaceri anuală netă de peste 50 milioane de euro, echivalent în lei, sau detine
active totale care depăsesc echivalentul în lei a 43 milioane de euro, conform
ultimei situatii financiare aprobate.
*3) Se completează dacă finantarea se solicită pentru
obiectul secundar de activitate.
*4) Prin active totale se înteleg active imobilizate plus
active circulante plus cheltuieli în avans.
*5) Toate cererile depuse pentru această schemă vor fi
semnate de aceeasi persoană autorizată să reprezinte legal întreprinderea.
SECTIUNEA B
Descrierea
obietivelor pentru care se solicită ajutorul de stat în cadrul schemei de
ajutor de minimis pentru dezvoltarea
economică a municipiului Campia Turzii prin atragerea de investitori.
SECTIUNEA
B1
Descrierea
succintă a clădirilor si terenurilor pentru care se solicită scutirea de la
plata impozitului.
.............................................................................................................................................................
.............................................................................................................................................................
.............................................................................................................................................................
.............................................................................................................................................................
SECTIUNEA B2
Prezentarea cheltuielilor
eligibile pentru care se solicită ajutoruL de stat în cadrul schemei de ajutor
de minimis:
|
Denumirea
Activitătii
|
Tipul de cheltuială
Eligibilă pentru care se
Solicită
ajutorul de stat
|
Valoarea
cheltuielilor
Eligibile
( lei ) fără
TVA
An An An
I II III
|
Valoarea ajutorului
De stat solicitat
( lei impozit clădiri si/sau
Impozit
teren)
An An An
I II III
|
|
Realizarea
De
Investitii
În
Imobilizări
corporale
|
TERENURI
|
|
|
|
CLĂDIRI
|
|
|
SECTIUNEA B3
Crearea
de noi locuri de muncă:
1.
Număr de personal în anul anterior
realizării investitiei...........................
2.
Număr de personal după realizarea
investitiei..........................................
3.
Cresterea numărului de personal angajat (
rd.1 - rd. 2)
...........................
NOTĂ
IMPORTANTĂ:
Se va lua în considerare cresterea numărului de personal
numai în situatia în care este de min. 30 persoane si se referă la locurile de
muncă create în comuna Floresti prin punerea în functiune a obiectivelor pentru
care s-a solicitat ajutorul de stat prin schema de ajutor de minimis ( scutirea
de la plata impozitului pe clădiri si / sau teren).
SECTIUNEA C
Declaratie pe proprie răspundere
Subsemnatul
(a),...........................................................identificat (ă)
cu B.I/ C.I seria................nr...............................eliberat(ă)
de..........................la data de............................. cu
domiciliul în localitatea.............................,
str......................
Nr............., bl................,
sc................,ap....................., sectorul/ judetul......................
În calitate de reprezentant
legal al întreprinderii.........................................declar pe
propria răspundere că toate
informatiile furnizate si consemnate în prezenta cerere sunt corecte si
complete.
Înteleg că orice omisiune sau
incorectitudine în prezentarea informatiilor în scopul de a obtine avantaje
pecuniare este pedepsită conform legii.
Declar pe propria răspundere că
proiectul pentru care solicit finantarea prin prezenta schemă de ajutor de
minimis nu face obiectul altui ajutor de stat.
De asemenea, declar pe propria
răspundere că în ultimii 3 ani:
I I nu
am beneficiat de ajutor de stat
I I
am beneficiat de următoarele ajutoare de stat:
|
Nr.
Crt.
|
Anul
Acordării
Ajutorului
De stat
|
Forma
Ajutorului
De stat
|
Furnizorul
|
Actul
normativ
În baza
căruia
A
Beneficiat
de
Finantare
|
Cuantumul
Ajutorului
De
stat
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Numele si
prenumele..............................................
Functia....................................................................
Data
semnării........................................................
NOTĂ IMPORTANTĂ: solicitantul nu este obligat să suporte
nici o taxă din partea niciunei persoane sau institutii care îl ajută în
completarea cererii.
*toate cererile depuse pentru această schemă vor fi semnate
de aceeasi persoană autorizată să reprezinte legal întreprinderea.
.jpg)
